Наследование может производиться в силу закона либо по завещанию, составленному волеизъявителем. Последний должен грамотно сформировать документ и четко определить, какие блага кому достанутся после его смерти. Родственники, как правило, им достается имущество покойного, заинтересованы в получении благ с минимальными затратами. В этой связи возникает вопрос о необходимости уплаты налогов в пользу государства. В статье будет подробно рассказано о том, удерживается ли налог на квартиру по завещанию в 2024 году.
Квартира в наследство по завещанию: налоги
Ранее налоговые отчисления были обязательными для наследников. Они удерживались в зависимости от степени родственных связей между волеизъявителем и наследниками.
В 2024 году для ряда категорий получателей жилплощади ситуация поменялась. Отмена налога в пользу государства была обусловлена низкой платежеспособностью новых собственников.
Новые правила закреплены в п. 18 ст. 217 НК.
Главным отличием наследования по закону и в соответствии с завещанием является то, что в последнем случае получателем квадратных метров становятся любые лица.
Если же завещание не было составлено, то претендовать на квартиру вправе исключительно родные в порядке строгой очередности, определенной действующим законодательством.
Обязательства, возникающие у получателя имущества в порядке наследования, касаются не только уплаты налогов, но и внесения соответствующей суммы в виде государственной пошлины.
Сбор введен с целью оплаты услуг по переоформлению собственности и осуществлению сопутствующих юридически значимых действий.
Величина государственной пошлины за получение наследства
Несмотря на освобождение от налоговых удержаний граждан, получивших квартиру по завещанию, им все же придется уплатить пошлину, предусмотренную законодательством.
Сумма прямо зависит от степени родства с волеизъявителем.
Размер госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство, утвержден пп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК:
- Преемники по первой очереди — 0,3% от стоимости недвижимости, но не свыше 100 тыс. рублей.
- Иные наследники (в т. ч. не родственники) — 0,6% от стоимости объекта (до миллиона).
Указанные суммы взимаются независимо от порядка наследования (законный или по волеизъявлению).
Получатель имущества вправе лично определиться со способом оценки недвижимости.
Она может основываться на информации из инвентаризационной или кадастровой документации, а также устанавливаться согласно рыночной стоимости объекта.
Согласно п. 5 ст. 333.38 от уплаты госпошлины за действия нотариуса, связанные с выдачей свидетельства о праве на получение наследства, освобождаются:
- лица, совместно проживавшие с покойным на день кончины и продолжающие использовать жилплощадь после указанного события;
- лица, являющиеся наследниками граждан, погибших при исполнении должностных обязанностей, спасении жизни людей, охране правопорядка. В число таких волеизъявителей входят и те граждане, что скончались от полученной ими вследствие обозначенных событий травмы или заболевания (в течение года);
- несовершеннолетние наследники, страдающие психическими заболеваниями, находящиеся под опекой.
При определении цены за технические действия нотариуса нужно исходить из ценовой политики конторы, региона РФ, в котором подается заявление и объема работ.
Фиксированная стоимость услуг касается только заверения бумаг и выдачи документа о праве на имущество гражданина, иные действия тарифицируются юристами самостоятельно.
После получения документа о наследовании объект требуется оформить в собственность (зарегистрировать в Росреестре). В данном случае госпошлина составит 2 тыс. рублей (пп. 22 п. 1 ст. 333.33).
Налог при продаже квартиры, полученной по завещанию
Особая ситуация складывается в том случае, если наследник по завещанию не собирается использовать оставленную ему в наследство жилплощадь.
Зачастую граждане сразу после получения прав на жилье выставляют объект на продажу.
Это объясняется тем, что квартира может находиться в удручающем состоянии, располагаться далеко от места работы человека (например, в другом городе), иметь неподходящие для семьи параметры (маленькую площадь и т. д.).
Налог с реализации жилья взимается независимо от того, каким образом был получен объект.
При продажи квартиры, полученной по завещанию необходимо будет заплатить подоходный налог (13 процентов).
Если квартира была менее трёх лет в собственности у наследника.
Согласно положениям НК РФ владелец полученной по завещанию квартиры, оформивший ее в собственность и решивший реализовать по прошествии минимально установленного срока, освобождается от удержания НДФЛ.
При этом стоит помнить о том, что указанный период владения может составлять как 3 года, так и пять лет. Последние нововведения (появление ст. 217.1 НК) были приняты ФЗ от 29.11.14 №382-ФЗ (п. 11 ст. 2).
Освобождение от уплаты налога через три года владения объектом возникает у наследников, являющихся близкими родственниками покойного, иначе, применяется период, равный 5 годам.
Если жилплощадь была унаследована до 2016 года, то применяются правила, действовавшие до вступления в силу нововведений.
То есть независимо от степени родства гражданину нужно владеть собственностью три года. В противном случае потребуется руководствоваться указанными выше правилами.
- Расприватизация квартиры в 2024 году
- Приватизация квартиры: какие нужны документы, до какого года бесплатно
- Земля многодетным семьям в 2024 — 2025 годах: изменения и возможности
Заключение
Таким образом, на вопрос нужно ли платить налог при получении квартиры по завещанию, можно ответить с учетом намерений человека распоряжаться данной жилплощадью.
Если квадратные метры планируется продать, то человеку, так или иначе, придется вносить средства в казну государства в виде подоходного налога.
В порядке исключения выступают ситуации, когда реализация объекта осуществляется после 3-5 лет со дня оформления недвижимости в собственность.
Помимо налоговых удержаний, наследники обязательно столкнутся с обязанностью внести средства в счет госпошлин (за право наследования, регистрацию имущества в Росреестре). Технические действия нотариуса и получения различных справок оплачиваются отдельно.
Окончила бакалавриат Государственного Университета Управления г.Москва в 2000 году - специализация "Менеджмент".
Магистратура ГУУ в 2002г. - специализация "Юриспруденция".
