Понятие «самозанятый» прочно вошло в обиход в 2021 г. В связи с пандемией многие люди вынуждены были оставить привычную работу и начать трудится на дому или снимать небольшие площади под малый бизнес. Для самозанятых с 2021 г. придуманы новые возможности, в частности воспользоваться индивидуальным налоговым режимом. Должен ли самозанятый платить налог, – да, и называется он «Налог на профессиональный доход».
Законодательная основа.
С 01.10.2020г. в России введен спец.режим НПД и регулируется он ФЗ № 422 от 27.11.18 г. С июля 2020 г. можно было оформить себя как «самозанятый» гражданину с 16 лет
Для категории от 16 до 18 лет предоставлен налоговый вычет в размере 12 тыс. 130 руб., его получают в 2021 г.
Предусмотрен также стартовый капитал в 22 тыс. 130 руб., из которых 12 тыс.130 руб. – возрастное «поощрение», а 10 тыс. руб. – налоговый вычет как «самозанятый».
Эта компенсация будет удержана с юного налогоплательщика в 2021 г. С апреля 2020 г., те, кто платит НПД получают возможность принимать участие в гос.закупках.
Самозанятый – кто это и какие налоги платит.
Под этим понятием скрывается гражданин, работающий индивидуально как физ.лицо или ИП, перешедший на специальный налоговый режим – НПД.
Это позволяет ему полностью легализовать бизнес, подработки, не боясь получить внушительный штраф от ФНС.
Важно! Самозанятых не относят к ИП, им легче вести небольшой бизнес, у них нет кипы бумаг по налоговой отчетности, не нужны ККА и они не платят взносы.
По сути, введение НПД – это попытка вывести наружу и заставить платить налоги людей, которые получали доходы от продаж своих картин, изделий или репетиторства.
Сколько налогов у самозанятых:
- При работе с физ.лицами – 4%.
- При взаимодействии с юр.лицами – 6%.
Налог от дохода платить придется, если в данном месяце у самозанятого была зафиксирована прибыль от деятельности.
В случае нулевого или минусового баланса – НПД не взимается. Налоговый период для самозанятого не год, как в обычном случае, а календарный месяц.
Важно! Государство предусмотрело послабление по выплате НПД и разово предоставляет налоговое послабление в 10 тыс. руб.
Поэтому, до момента, пока налоговый вычет не будет израсходован, фактическая ставка для физ.лиц будет 3%, а для юр.лиц 4%.
Подходит налоговый режим такого рода человеку, который:
- Получает доход, предлагая услуги (репетиторство, народное творчество) или использования имущества (аренда недвижимости).
- Не привлекает стороннего человека, не оформляет на него трудовой договор.
- Вид деятельности не зафиксирован в исключениях в ст.4,6 ФЗ № 422 от 27.11.18 г.
Для самозанятых, которые сдают в аренду квартиры, налоги также можно платить меньше.
Если ранее с арендодателей брался налог в 13 % (НДФЛ), то сейчас 4% для физ.лица или 6% для компании ИП.
Все оплаты идут также через приложение «Мой налог».
Ограничение по сумме дохода.
НПД будет существовать для самозанятого до того момента, пока его годовой доход не будет превышать 2,4 млн. руб., при этом помесячный доход не считается.
Сумма постоянно контролируется в приложении «Мой налог» и как только лимит будет превышен, самозанятого переведут на другой тип налогообложения.
В частности физ.лицо не имеющее статуса ИП будет придерживаться правила налогообложения как «доход на физ.лицо».
Для официально зарегистрированных ИП существуют различные привлекательные ставки по налогам, которые они могут выбирать, исходя из рода деятельности.
Привлекательные моменты для самозанятых:
- Не платят страховые взносы.
- Можно отчислять взнос в ПФР в счет будущей пенсии. Чтобы 2021 г. был внесен в страховой стаж, в ПФР нужно внести сумму, не менее 33 тыс. руб.
Часть НПД идет на обязательное мед.страхование, т.к. у самозанятого есть полис ОМС и отдельные взносы для него не предусмотрены.
Порядок оплаты.
Как заплатить налог как самозанятый? Нужно успеть до 25 числа каждого месяца, учитывая со дня регистрации. Если сумма вышла не более 100 руб., то она переходит на следующий налоговый период.
Квитанцию автоматически формируют в приложении «Мой налог» через мобильник (смартфон, планшет, iPhone и пр.), через QR-код, через «Госуслуги» или через банк, банкомат.
Порядок регистрации
Для оплаты НПД есть приложение «Мой налог» – как зарегистрироваться там самозанятым?
Найти и скачать это приложение на смартфон, ноутбук, компьютер, либо подать заявление на сайте ФНС в «Личном кабинете» («ИНН и пароль», «зарегистрироваться»). Список ограничений
Подобные послабления по НПД были введены с целью вывести из тени тех людей, которые работают скрыто, получают небольшие доходы и не платят налоги.
Для самозанятых также введен ряд ограничений:
- Они не имеют права оформляться к работодателю или нанимать сотрудников официально.
- Нельзя работать на бывшего работодателя, если с момента прекращения договора не прошло 2 года.
- Доход не может быть более 200 тыс. мес.
- Нельзя торговать маркированными, подакцизными товарами (обувь, алкоголь, табак и пр.).
Самозанятый не имеет права перепродавать товары, имущественные права других людей, не может добывать и продавать полезные ископаемые, работать в интересах третьих лиц (получение комиссионных, агентские договора).
Нельзя использовать вместе с НПД и другие налоговые режимы.
- Универсальное пособие самозанятым
- Пенсия самозанятых пенсионеров
- Социальный контракт для самозанятых
Заключение.
Эксперимент в 10 лет стартовал. Для самозанятых с небольшим доходом это возможность легализоваться и платить не повышенные ставки, а всего 4-6%. В ближайшие годы планируется эту ставку не изменять.
Процесс перехода из «тени» в легальный бизнес для самозанятого сейчас упрощен. Достаточно скачать приложение «Мой налог», зарегистрироваться и периодически вносить доходы, оплачивать чеки.
Ни деклараций, не кассовых аппаратов, ни заполнения сложных документов и очередей в ФНС для самозанятых нет. Это значительно упрощает деятельность человека, который занимается маленьким домашним бизнесом и получает невысокие прибыли.
Окончила бакалавриат Государственного Университета Управления г.Москва в 2000 году - специализация "Менеджмент".
Магистратура ГУУ в 2002г. - специализация "Юриспруденция".
