Вопрос, декретные облагаются налогом или нет, волнует как сотрудницу, так и бухгалтеров организации. Перед родами женщинам полагается отпуск, оформляющийся на основании больничного листа. Работодатель обязан высчитать и начислить пособие, в соответствии с длительностью и средней заработной платы.
Особенности декретного отпуска.
При нормальном течении беременности полагается отпуск длительностью 70 дней до родов и столько же после. При сложных родах он увеличивается на 16 дней после появления ребенка на свет.
Если ожидается двое или больше детей, то этот период увеличивается до 84 дней до рождения и 110 дней после рождения.
Декретные выплаты полностью оплачиваются из средств ФСС. Порядок начисления регулируется Законом № 255-ФЗ от 29.12.2006.
Для выплаты пособия требуются следующие бумаги:
- лист нетрудоспособности из медицинской организации, где женщина состоит на учете;
- справка о размере заработной платы за последние 2 года.
Женщина может претендовать на выплаты от двух и более работодателей, если работает по совместительству в нескольких организациях. В таком случае необходимо оформить несколько больничных листов.
Налог в декретном отпуске с пособия не выплачивается, что указывается в ст. 217 НК РФ. При этом НДФЛ высчитывается с выплат по обычному больничному листу.
Женщины, не имеющие постоянного места службы до ухода в декрет, не могут претендовать на пособие по БиР. Исключение составляют гражданки, которые были уволены в связи с ликвидацией организации.
Подоходный налог с декретных выплат.
Помимо выплат по листу нетрудоспособности, беременные имеют право на следующую материальную помощь:
- пособие за постановку на учет в ранние сроки;
- единовременная выплата при появлении несовершеннолетнего на свет.
В первом случае материальная помощь составляет 300 руб., но проходит ежегодную индексацию. В 2020 году женщины смогут получить 675,15 руб.
Единовременная выплата изначально установлена в размере 8000 руб.
С февраля 2020 г. она составляет чуть более 18 000 руб. С этих сумм НДФЛ не берется. Поэтому декретные до вычета налогов и после являются одинаковой суммой.
Несмотря на то, что выплаты делает ФСС, их рассчитывает работодатель. Если женщина является индивидуальным предпринимателем, то пособие полагается ей лишь в том случае, когда имеется договор о добровольном страховании с ФСС.
Он заключается самостоятельно. Женщине понадобится платить 2,9% от дохода ежемесячно в государственную структуру. Выплата по БиР будет назначена, если длительность договора по добровольному страхованию более 1 года.
В законе установлены минимальные и максимальные суммы декретных выплат. Они зависят от МРОТ, составляющий 12130 руб.
При обычном течении беременности женщина не должна получить выплату менее 55830,60 руб. Максимальный размер пособия составит 322191,80 руб.
Сумма налога.
Если женщина оформила декретный отпуск, подоходный налог не берется со всех выплат. В законодательстве определено, что это время, когда беременная находится на больничном листе по БиР.
После его окончания сотрудница может оформить отпуск по уходу за ребенком до 1,5 или 3 лет. В первом случае женщине полагается ежемесячная выплата в размере 40% от среднего заработка. С нее не рассчитывается НДФЛ.
Таким образом, сведения о пособии беременной не вносятся в справку 2-НДФЛ. Считается, что в этот период женщина не получала доход.
Исключение составляют случаи, когда сотрудница продолжает трудовую деятельность. Она не может получать одновременно заработную плату и пособие по БиР.
Справка 2-НДФЛ для сотрудницы, находящейся в декрете или отпуске по уходу за малышом, не оформляется, так как она будет пустой, а такие бланки бухгалтерия не выдает.
Если женщина продолжает выполнять свою работу и получает за это вознаграждение, то она может получить справку о доходах.
Законодательством предусмотрена возможность женщины выполнять свои трудовые функции, находясь в отпуске по уходу за ребенком. При этом она должна работать неполный рабочий день. В противном случае выплата по уходу за несовершеннолетним прекращается.
Налог с премий.
Работодатели нередко поздравляют сотрудницу с рождением ребенка и желают поощрить премией. Сумма до 4000 руб. не облагается НДФЛ.
Если будет назначена более высокая выплата, то понадобится рассчитать налог только с той части, которая выше 4000 руб.
В случае, когда беременная трудоустроена на нескольких работах, она может получить пособие по БиР от всех работодателей. В таком случае понадобится взять несколько листков нетрудоспособности с наименованием предприятия.
Работодатель, где женщина работает по совместительству, начисляет выплаты в том же порядке, что и по основному месту работы.
Категории женщин для декретных выплат.
Декретное пособие полагается и следующим категориям женщин:
- студенткам при обучении на очном отделении ВУЗа или СУЗа;
- женщинам, служащим в армии по контракту;
- индивидуальным предпринимателям, заключившим договор добровольного страхования с ФСС.
Если женщина не работает, то она получит только выплаты, связанные с ранней постановкой на учет и рождением ребенка. За ними необходимо обратиться в местное отделение соцзащиты.
Молодые матери также могут получать материальную поддержку от государства до тех пор, пока ребенку не исполнится 1,5 года. Ее размер зависит от установленного МРОТ.
- Налог на собак в России 2024
- Как вернуть деньги за лекарства через налоговую
- Выплата ребенку военнослужащего в 2024 году
- Налог на бездетность: в России и в СССР, какой процент
- Налоговый вычет на ребенка инвалида
- Родовой сертификат 2024 — 2025: для чего нужен и когда выдаётся
Заключение.
Таким образом, государство предусмотрело защиту и материальную поддержку женщин на период временной нетрудоспособности из-за беременности и родов. Работодатель обязан начислить сотруднице пособие, которое ему затем возместят из средств ФСС.
При расчете учитывается средний заработок женщины. При этом подоходный налог с декретных выплат не удерживается, в отличие от пособия по обычному больничному листу.
В законодательстве устанавливается минимальный и максимальный размер пособия. Женщина может получить выплаты сразу у нескольких работодателей, если каждому из них предоставит лист нетрудоспособности.
Окончила бакалавриат Государственного Университета Управления г.Москва в 2000 году - специализация "Менеджмент".
Магистратура ГУУ в 2002г. - специализация "Юриспруденция".
