Для сотрудников, имеющих детей, снижается сумма дохода, с которой рассчитывается НДФЛ. Проблемы со здоровьем у ребенка, нередко приводят к материальным проблемам у граждан, которые его воспитывают. Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2024 году устанавливается законодательными актами (ст. 218 НК). По нормативно-правовым документам его получает родитель или законный представитель.
Налоговая льгота на детей инвалидов
Стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида равен 12 тыс. руб. в 2024 — 2025 году, предоставляется до достижении ребенком 18 лет, далее выплачивается только на детей с 1 и 2 группой инвалидности.
Он устанавливается, если соблюдено следующее:
- Ребенок младше 18 лет.
- Инвалид 1 или 2 группы до 24 лет зачислен в высшую, среднюю профессиональную образовательную организацию.
Льгота предусматривается для граждан, взявших приемных малышей на воспитание, и их супругов в размере 6 тыс. рублей на тех же условиях.
Его действие прекращается, когда доход налогоплательщика составит 350 тыс. рублей за год!
Она действует до достижения совершеннолетия или до получения диплома. Послабление предоставляется с января текущего года.
Граждане, воспитывающие несовершеннолетних без особенностей здоровья и развития, также получают льготу:
- на первого и второго несовершеннолетнего – 1,4 тыс. руб.;
- на третьего и последующих – 3 тыс. руб.
Ее размер суммируется с тем, что положен родителям инвалидов (Письмо Минфина № 03-04-06/15803).
Следовательно, у сотрудника, воспитывающего ребенка с ограниченными возможностями, не будет облагаться налогом 13400 руб. из заработка(12000+1400 руб.). Если это третий несовершеннолетний, то необлагаемая налогом ставка составит 15000 руб.
Двойной налоговый вычет на ребёнка инвалида
Говоря о том, какой налоговый вычет на ребенка инвалида, следует отметить, что он может быть в два раза выше стандартного.
Подобное допускается для следующих лиц:
- родителям, воспитывающим несовершеннолетних самостоятельно, а также единственным опекунам;
- если один из родителей не хочет использовать свое право.
Последний случай применим только, если представитель несовершеннолетнего может получать послабление по налоговому законодательству.
Другими словами, мать или отец должны иметь официальную работу и получать заработок, облагаемый налогом.
При этом, право на вычет передается в размере, которым мог пользоваться налогоплательщик. Например, отец отказывается от налогового послабления на первого ребенка (1400 руб.).
Этот вычет и учитывается даже, если женщина уже воспитывает детей от другого брака, и для нее он будет третьим малышом.
В таком случае ее доход не облагается на сумму 4400 руб. (3000 руб. за нее и 1400 руб. за супруга). Если малыш имеет инвалидность, сумма увеличивается за двоих до 24000 руб.
Заявление на налоговый вычет на ребёнка инвалида
Чтобы получить налоговый вычет ребенок инвалид, заявление пишется в отдел кадров по месту работы.
В нем содержатся сведения:
- имя директора, на которого пишется ходатайство;
- сведения о заявителе;
- информация о несовершеннолетнем, его группе здоровья;
- ссылка на нормативную базу;
- список приложений.
Заявление оформляется ежегодно, в январе.
Документы для оформления налогового вычета
В отдел кадров понадобится подготовить пакет бумаг:
- заявление;
- копия свидетельства о рождении всех детей;
- документ об установлении инвалидности.
Если обстоятельства получения вычета меняются, то сотрудник должен самостоятельно известить об этом работодателя. Справка по установлению инвалидности выдается на определенный срок. По его истечении необходимо обновить заключение специалистов.
Если ребенку установлена 1 или 2 группа инвалидности, то льгота продляется на 6 лет после совершеннолетия, при условии очного обучения.
В данной ситуации понадобится представить справку из образовательной организации. Документ ежегодно обновляется.
Опекун или попечитель, претендующий на послабление по налогу, дополнительно прикладывает приказ об установлении опекунства.
Матери-одиночке необходимо представить документ об этом для получения двойного вычета. В эту категорию не включают разведенных женщин или вдов. Справку оформляют в ЗАГСе, где регистрировалось рождение несовершеннолетнего.
Если один из родителей будет получать вычет за обоих, то понадобится заявление от второго о том, что он отказывается от налогового послабления. Кроме того, ежемесячно понадобится подавать бланк о доходах супруга по установленной форме.
Если право на вычет у отказавшегося супруга закончится (сумма заработка превысит 350 000 руб. с начала года), то второй не сможет воспользоваться льготой, независимо от его заработной платы.
Налоговый вычет насчитывается с месяца, когда малыш был рожден или усыновлен. Если сотрудник только трудоустроился, то для оформления льготы ему понадобится предоставить справку о доходах за текущий календарный год с предыдущего места.
В случае, когда работнику положено несколько видов налоговых вычетов, в соответствии со ст. 218 НК РФ п. 1 ему предоставляется только один максимального размера.
Льгота перестает предоставляться в следующих случаях:
- ребенок достиг совершеннолетия (в случае обучения 24 лет);
- родитель лишен прав судебным решением;
- ребенок передан на воспитание в другую семью или на полное государственное обеспечение;
- несовершеннолетний погиб.
Единственный родитель лишается права получать двойной вычет по налогообложению, если вступает в брак, и супруг усыновляет ребенка.
Льгота перестает действовать и в том случае, когда несовершеннолетний вступает в брак или происходит ранняя эмансипация.
- Налог на собак в России 2024
- Как вернуть деньги за лекарства через налоговую
- Налог на бездетность: в России и в СССР, какой процент
Заключение
Родители могут получить налоговые льготы, если на их иждивении есть несовершеннолетний ребенок. Их размер зависит от количества иждивенцев. В случае, когда ребенок имеет инвалидность, льгота повышается до 12000 руб. ежемесячно.
При расчете суммы учитывается и стандартный вычет на несовершеннолетнего. На льготу могут претендовать оба родителя или законных представителя ребенка.
Один из супругов имеет право отказаться от вычета в пользу второго. Заявление о получении льготы оформляется в отделе кадров по месту работы родителя.
Окончила бакалавриат Государственного Университета Управления г.Москва в 2000 году - специализация "Менеджмент".
Магистратура ГУУ в 2002г. - специализация "Юриспруденция".
